2026 美国财务数字速查表
在美华人家庭规划最常用到的 2026 年关键数字,一页汇总:退休账户上限、联邦税率、标准扣除、资本利得、遗产与赠与、社保与 Medicare、跨境申报门槛。每个数字每年随通胀调整,本表最后核验 2026-07-09,以下方 IRS / SSA 官方来源为准。
本表为教育性资讯,不构成个性化税务、投资或法律建议。
下载可打印版:2026 财务速查卡(PDF)
两页 A4,正面税率/扣除/限额、背面 RMD/遗产/NRA/跨境门槛。适合打印贴墙或同行参考。
退休账户供款上限(2026)
| 账户 | 基本上限 | 50 岁及以上追加 | 备注 |
|---|---|---|---|
| 401(k) / 403(b) / TSP(员工端) | $24,500 | +$8,000(合计 $32,500) | 60–63 岁"超级追加"为 +$11,250(合计 $35,750) |
| IRA(Traditional / Roth) | $7,500 | +$1,100(合计 $8,600) | 高收入者 Roth 直接供款有收入上限 |
| HSA(需高免赔健康计划) | 自付 $4,400 / 家庭 $8,750 | 55 岁 +$1,000 | 最被低估的退休账户,三重免税 |
50 岁以上 401(k) 追加供款:若上一年在该雇主工资超过 $150,000,追加部分必须以 Roth 形式存。延伸:401(k) vs IRA、美国退休完全指南。
2026 联邦所得税率表(应税收入)
| 税率 | 单身 Single | 已婚合报 MFJ |
|---|---|---|
| 10% | $0 – $12,400 | $0 – $24,800 |
| 12% | – $49,840 | – $99,600 |
| 22% | – $106,250 | – $211,400 |
| 24% | – $201,775 | – $403,550 |
| 32% | – $256,225 | – $512,450 |
| 35% | – $640,600 | – $768,700 |
| 37% | > $640,600 | > $768,700 |
标准扣除:已婚合报 $32,200 · 单身 $16,100 · 户主(HoH)$24,150。这是"应税收入 = 总收入 − 标准扣除"里的那一步。
长期资本利得税率(2026,持有超 1 年)
| 税率 | 单身(应税收入) | 已婚合报(应税收入) |
|---|---|---|
| 0% | ≤ $49,450 | ≤ $98,900 |
| 15% | $49,451 – $545,500 | $98,901 – $613,700 |
| 20% | > $545,500 | > $613,700 |
另有净投资收入税(NIIT)3.8%:MAGI 超过单身 $200,000 / 已婚合报 $250,000 的投资收入部分加征。短期资本利得(持有 ≤1 年)按上方普通所得税率。
社保与 Medicare(2026)
| 生活成本调整(COLA) | 2.8% |
| 社保税上限(工资基数) | $184,500(超过部分不再缴 6.2% OASDI) |
| 完全退休年龄(FRA) | 67 岁(1960 年及以后出生) |
| 提前领取收入测试 | 未到 FRA:超 $24,480 每 $2 扣 $1;当年到 FRA:超 $65,160 每 $3 扣 $1 |
| Medicare Part B 标准保费 | $202.90 / 月(高收入按 IRMAA 加收) |
| IRMAA 起征(看两年前收入) | 约已婚合报 $218,000 / 单身 $109,000 起 |
| RMD 强制取款年龄 | 73 岁(1951–1959 出生)/ 75 岁(1960 年及以后) |
遗产与赠与税(2026)
| 联邦遗产税免征额(每人) | $15,000,000(OBBBA 下"永久化";夫妻通过规划约 $30M) |
| 年度赠与免税额(每人每受赠人) | $19,000(超过部分动用终身免征额) |
| 给非美国公民配偶的年度赠与 | $194,000 |
| GST(隔代转移)免征额 | $15,000,000 |
| 最高税率 | 40% |
| 非居民持有美国资产的遗产税豁免 | 仅 $60,000(远低于居民) |
延伸:遗产传承完全指南、2026 遗产税与赠与税。
跨境申报门槛(2026)
| FBAR(FinCEN Form 114) | 海外账户合计任意时点 > $10,000 |
| Form 8938(境内居民) | 单身 年末 $50,000 / 年内 $75,000;合报 $100,000 / $150,000 |
| Form 3520(收非居民个人赠与) | 全年累计 > $100,000 |
| Form 3520(收外国公司/合伙"赠与") | > $20,573 |
| 弃籍税"涵盖弃籍者"门槛 | 净资产 ≥ $2,000,000,或前五年平均税负 > 约 $210,000;免税额约 $890,000 |
非居民(NRA)遗产税 vs 赠与税:按资产属地(situs)
非美国税务居民(NRA)只就美国属地资产征税,且遗产税与赠与税的"属地"定义不同——这是华人家庭最容易踩、也最有规划空间的一块。
| 资产类型 | 遗产税(NRA 身故) | 赠与税(NRA 生前赠与) |
|---|---|---|
| 美国房产 | ✅ 计入(免征额仅 $60,000) | ✅ 要缴 |
| 美国境内有形动产(现金实物、车、艺术品) | ✅ 计入 | ✅ 要缴 |
| 美国公司股票 | ✅ 计入(美国属地) | ❌ 不缴(无形资产) |
| 美国银行个人存款 | 一般 ❌ 豁免 | ❌ 不缴 |
| 境外(非美国)资产 | ❌ 不计入 | ❌ 不缴 |
关键数字:NRA 遗产税免征额仅 $60,000(不随通胀调整),超出最高 40%;NRA 无终身赠与免征额,只有年度赠与 $19,000(给非公民配偶 $194,000)。规划要点:美股等无形资产生前赠与不触发美国赠与税,是 NRA 长辈把美国资产传给美国子女的一个合法通道;而美国房产无论生前赠与或身后继承都在美国税网内,持有结构须在购买前设计。税收协定可能改变结果(美中协定无遗产税条款)。延伸:中国长辈的资产怎么合规传给美国孩子。
RMD 分配比例表(Uniform Lifetime Table)
到龄后每年最低强制取款 = 上年末账户余额 ÷ 对应年龄的"分配期系数"。下表同时给出约等于的取款比例(= 100 ÷ 系数),方便快速估算。适用大多数账户持有人(配偶比你小 10 岁以上且为唯一受益人时另用 Joint Life 表)。
| 年龄 | 分配期系数 | ≈ 取款比例 |
|---|---|---|
| 73 | 26.5 | 3.77% |
| 74 | 25.5 | 3.92% |
| 75 | 24.6 | 4.07% |
| 76 | 23.7 | 4.22% |
| 77 | 22.9 | 4.37% |
| 78 | 22.0 | 4.55% |
| 79 | 21.1 | 4.74% |
| 80 | 20.2 | 4.95% |
| 81 | 19.4 | 5.15% |
| 82 | 18.5 | 5.41% |
| 83 | 17.7 | 5.65% |
| 84 | 16.8 | 5.95% |
| 85 | 16.0 | 6.25% |
| 86 | 15.2 | 6.58% |
| 87 | 14.4 | 6.94% |
| 88 | 13.7 | 7.30% |
| 89 | 12.9 | 7.75% |
| 90 | 12.2 | 8.20% |
| 92 | 10.8 | 9.26% |
| 95 | 8.9 | 11.24% |
| 100 | 6.4 | 15.63% |
完整逐岁系数以 IRS Publication 590-B(Table III) 为准。延伸:2026 RMD 完全指南。
官方来源(请以这些为准)
- · 税率表 / 标准扣除 / 资本利得 —— IRS: 2026 通胀调整
- · 退休账户上限 —— IRS: 2026 401(k)/IRA 上限
- · HSA 上限与规则 —— IRS: Publication 969 (HSA)
- · 社保 COLA 与工资基数 —— SSA: 2026 COLA Fact Sheet
- · 遗产与赠与税 —— IRS: Estate Tax
- · 跨境申报 —— IRS: International Taxpayers
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