2026 RMD 完全指南：73岁/75岁规则、华人退休家庭怎么算、罚款规避

存了一辈子的 401(k) 和 IRA，到了退休本该是享用的时候——但美国国税局（IRS）不允许你让这笔延税资产无限期地留在账户里增长。到了一定年龄，联邦政府会强制你每年从传统退休账户里取出一笔最低金额，并对这笔钱征收所得税。这就是 RMD（Required Minimum Distribution，最低强制提取）。

对很多在美华人退休家庭来说，RMD 是一个被严重低估的问题。不是因为它复杂到算不出来，而是因为大多数人从来没有把它和社安金、Medicare 保费、投资收益放在同一张表上看过——直到 73 岁那年，突然发现税单比预期高出一大截。

这篇文章把 2026 年的 RMD 规则、计算方法、罚款风险，以及最重要的——如何在 RMD 开始之前就降低它的杀伤力，一次讲清楚。

我有个客户，退休金账户攒了一百多万，直到收到托管机构的一封信，才第一次知道 RMD 这回事。她的原话是“我又不缺钱，为什么非逼我取出来”。可那一年 RMD 加上养老金、社安金，把她的应税收入推到十二三万，不但触发了 Medicare 的 IRMAA 附加费，连社安金里要计税的比例也跟着上去了。她后来跟我说，如果早十年知道这些，本可以安排得从容一点。RMD 真正的功课，从来不在 73 岁那一年，而在它开始之前那几年。

一、你几岁开始 RMD？先看出生年份

SECURE 2.0 法案把 RMD 的起始年龄分阶段往后推了。你的出生年份决定了你什么时候必须开始：

• 1951–1959 年出生：73 岁开始 RMD
• 1960 年及以后出生：75 岁开始 RMD

一位 1953 年出生的父母，2026 年正好 73 岁，今年就必须开始提取 RMD。而一位 1960 年出生的人，要到 2035 年满 75 岁才需要开始——比旧的 72 岁规则多出了整整 3 年的延税增长期。这 3 年不是小数目：以一个 100 万美元的退休账户、7% 年化收益计算，额外 3 年的延税增长大约是 22.5 万美元。

一个容易被忽略的细节： 你的第一次 RMD 可以延迟到满 73（或 75）岁次年的 4 月 1 日再取。听起来像多给你一点时间，但这几乎总是一个陷阱——因为如果你把第一次 RMD 拖到次年，那一年你就要在同一个纳税年度里取两次 RMD（去年的 + 当年的），两笔叠加很可能把你推进更高的税档。所以除非有特殊的税务安排，建议在满 73/75 岁的当年就取第一次 RMD。

二、RMD 到底怎么算

计算公式本身不难：

RMD ＝ 前一年 12 月 31 日的账户余额 ÷ IRS 寿命表对应年龄的分配期数

关键在于那个“分配期数”会随着年龄增长而缩短，也就是说，你每年被强制取出的比例会逐年上升：

• 73 岁：约占账户余额的 3.77%
• 80 岁：约占 4.95%
• 90 岁：已经超过 8%

这意味着 RMD 不是一个固定的数字，而是一条随年龄爬升的曲线。很多在美华人家庭在传统 401(k) 和 IRA 里积累了 50 万到 200 万美元的延税资产。以 73 岁、3.77% 的提取率计算，一个 100 万美元的账户，仅第一年的 RMD 就是约 3.77 万美元的额外应税收入。如果再叠加社安金、投资分红、租金收入，综合税负很可能远超退休前的预期。

三、漏取或取少了，罚款有多重

RMD 是强制性的。好消息是 SECURE 2.0 把罚款降低了：

• 漏取或取不足的部分，罚款从过去的 50% 降到了 25%
• 如果在规定的补正窗口内及时更正，罚款可以进一步降到 10%

即便如此，25% 依然是很重的惩罚。避免的方法其实很简单——在券商或账户管理机构那里设置自动分配，让系统每年替你按时取出。

一个华人家庭特别容易踩的坑： 如果你有多个退休账户，规则并不完全一样。多个传统 IRA 可以合并计算、从任意一个账户里一次性取出总额；但 401(k) 必须每个账户单独满足 RMD，不能拿 IRA 的提取来抵 401(k) 的额度。账户一多，很容易漏掉某一个，从而触发罚款。

四、真正的重点：在 RMD 开始之前就降低它

RMD 是强制的，但能做的事情很多，而且关键窗口在 RMD 开始之前，不是之后。

核心策略：在低税率窗口期做 Roth 转换。

从退休到 73/75 岁之间，很多人有一段收入较低的“窗口期”——已经不再有工资收入，但还没开始 RMD。这段时间往往是你一生中边际税率最低的几年。利用这个窗口，把传统 IRA/401(k) 里的资产逐步转换成 Roth IRA，有两个巨大的好处：Roth IRA 在持有人生前不需要 RMD 且提取免税，你每转出 1 美元，未来就少 1 美元的强制应税提取；同时你是在低税率的年份“提前”缴税，换取未来在高税率下 RMD 的减少，这本质上是一次税务套利。

关于 Roth 转换到底该转多少、转几年、哪一年不该转，我在另一篇文章里有完整展开：《Roth Conversion 到底该不该做？在美华人退休前的税务窗口》。

另一个工具：QCD（合格慈善分配）。 如果你有慈善捐赠的习惯，从 70 岁半开始就可以使用 QCD——直接从 IRA 把钱转给合格慈善机构，2026 年上限是每人 11.1 万美元（夫妻双方各自计算，合计 22.2 万）。这笔钱不计入你的 AGI，同时又能满足 RMD 要求。相比“先提取、缴税、再捐赠”，QCD 在税务上要优越得多。

别漏掉的一笔:65 岁以上的额外扣除。 2025 到 2028 这四个税年，65 岁及以上的纳税人每人可以多拿 6,000 美元的额外扣除，夫妻双方都符合条件就是 12,000 美元。收入高了会逐步退坡——MAGI 超过 75,000 美元（夫妻合报 150,000 美元）之后开始减少。

RMD 一旦开始，你的应税收入会被顶上去，这笔扣除正好是在同一段人生里起作用的——它不改变你要取多少，但改变最后落到税表上的数字。要注意的是，这是 OBBBA 新加的一笔，和长期以来「65 岁以上标准扣除加项」是两回事，两笔各算各的，别混在一起。另外它只适用到 2028 税年，之后是否延续现在还不知道。

五、一个可以今天就做的自查

如果你或家人接近 RMD 年龄，这几个问题值得现在就想清楚：

• 根据出生年份，你的 RMD 起始年龄是 73 还是 75？
• 从现在到那一年，你还有几年“低税率窗口”可以做 Roth 转换？
• 你有几个退休账户？每个 401(k) 是否都单独满足了 RMD？
• 你的 RMD、社安金、投资收益叠加之后，会不会触发更高的税档或 IRMAA？
• 家里 65 岁以上的人，报税时有没有把那笔额外扣除算进去？收入是否已经高到开始退坡？

这些问题的答案，每个家庭都不一样——取决于你的账户结构、收入来源和退休时间线。RMD 从来不是一道简单的“取多少”的选择题，而是一道需要把退休、税务、Medicare 放在一起看的规划题。

延伸阅读

• 《Roth Conversion 到底该不该做？在美华人退休前的税务窗口》

这个话题在《在美国，重新理解财富》第十章有完整展开。

这一步放进整条退休时间线里怎么排,见2026 美国退休规划完全指南。