企业退休计划
公司利润好的那一年,税重得肉疼
年净利四十万、一百万的自雇专业人士和小企业主,常见的做法是开一个 SEP IRA, 每年放七万上限——剩下的大头,仍然落在 32%–37% 的联邦档加上州税里。
真正拉开差距的是第三级台阶:雇主出资的确定受益(DB)/ 现金余额计划, 按精算倒推,一年可以合法从应税收入里减掉十几到二十几万。这一页把三级台阶放在一起, 让你先看清自己该在哪一级,以及这条路各自的代价。
三级台阶(2026 年)
SEP IRA
$72,000(约净自雇收入 20%)
适合:刚开始有自雇收入、想要最省事的人
代价:只有雇主端、基本没有 Roth 选项;有员工时要按同比例给员工供款,很贵
Solo 401(k)
$72,000;50 岁以上加 catch-up 至 $80,000(60–63 岁 $83,250)
适合:多数自雇者该待的地方——只有本人和配偶时
代价:员工端 + 雇主端两头都能放,有 Roth 选项;一旦有其他全职员工就不再适用
现金余额 / DB 计划
按精算,常见 $10 万–$29 万/年(415(b) 年福利上限 $290,000)
适合:45–60 岁、年净利四十万以上、收入相对稳定的人
代价:要请精算师和 TPA、每年报 Form 5500;供款是刚性义务,不是灵活储蓄
三者不是互斥的。高收入的常见做法是 Solo 401(k) 打底、再叠一个现金余额计划, 两层加起来一年放进三十万以上。具体怎么叠、数字怎么算,见三种方案完全对比。
最容易踩的三个坑
一、员工成本。DB 计划要过反歧视测试,通常得给符合条件的员工也供一定比例(常见薪资的 5%–7.5%)。 员工多、年龄接近你、收入也不低的时候,这笔成本可能吃掉大半节税优势。
二、「员工是谁」本身可能算错。夫妻各开一家公司、或者你在别处还持有股份,只要所有权重叠到一定程度, 退休计划上就会被当成一个雇主,另一家的员工要一起纳入。 判定标准见 Controlled Group。
三、这是刚性义务,不是灵活储蓄。DB 计划一旦设立,每年的供款是承诺,不是「今年手头紧就少放点」。 收入波动大的生意,先想清楚这一条再动手。
往下读
三种方案完全对比
SEP IRA vs Solo 401(k) vs 现金余额:上限、成本、有员工时分别是什么局面。不知道自己该在哪一级,先看这篇。
DB Plan + 401(k) 怎么叠
两层怎么配合、一年合法抵掉二三十万是怎么算出来的、现金流上的刚性义务意味着什么。
现金余额计划怎么运作
精算师怎么定你的年供款、按年龄能存多少、TPA 和精算费用大概什么量级、什么行业最划算。
Controlled Group 是什么
夫妻各开一家公司会不会被算成一个雇主:80% / 50% 两道测试、夫妻例外的四个条件、未满 21 岁子女那个坑。
常见问题
企业主一年最多能往退休计划里放多少?
看你用哪一级。SEP IRA 和 Solo 401(k) 2026 年都封在 $72,000 上下(Solo 401(k) 50 岁以上有 catch-up)。现金余额 / DB 计划按精算倒推,常见一年 $10 万到 $29 万。三者不互斥,常见的高收入做法是 Solo 401(k) 打底再叠一个现金余额计划。
我有员工,还能开现金余额计划吗?
能,但必须把符合条件的员工纳入并为他们供款,通常是薪资的 5%–7.5% 上下。员工的人数、年龄和薪资结构直接决定这套方案划不划算——员工多、年龄接近业主且收入也高时,员工成本可能吃掉大半节税优势。
夫妻各开一家公司,会互相影响吗?
会,而且这是最容易被忽略的一道坎。只要所有权重叠到一定程度,退休计划上两家会被当成「一个雇主」,另一家的员工要一起纳入测试。这一步算错,整个方案的经济性会翻盘。
现在设立还来得及吗?
Solo 401(k) 通常要在纳税年度结束前(12/31)设立,供款可延到报税截止日。现金余额 / DB 计划设立更早也更复杂,想当年生效要提前几个月启动,别等到报税季才想起来。
本页数字为 2026 年适用上限,IRS 每年调整;实际可供款额由精算与你的具体情况决定, 并非保证结果。本页为一般性教育资讯,不构成针对任何个人的税务、投资或法律建议。 税务栏目总览见 税务规划, 整体框架见 美国报税与节税完全指南。